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協助企業辦理技術開發、技術轉讓項目備案,享受免征增值稅事項的服務解決方案!

財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知-財稅〔2016〕36號:營業稅改征增值稅試點過渡政策第二十六條規定:納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務可免征增值稅。

產品介紹

Product Introduction

辦理好處
01企業從事技術轉讓、技術開發業務,可以免征增值稅;
02符合條件的技術轉讓所得可以免征、減征企業所得稅;
03技術開發/轉讓合同可作為研發費用加計扣除、高新認定的證明材料;
04部分區縣可享受政府補助。
辦理周期
技術開發、技術轉讓合同已登記|稅務部門出具的免征增值稅的電子化批復
辦理條件

Service Conditions

1政策優惠

企業與客戶簽署的業務合同符合技術開發、技術轉讓,可享受免征增值稅的優惠政策

2 業務合同

享受增值稅免稅,要求知識產權最大化約定為雙方共同所有或委托方單方面所有

3 發票抵扣

項目受托方開具等額的“0”稅率的增值稅普通發票,客戶能接受增值稅普通發票但不能抵扣

4 登記要求

該業務合同在有效期內,合同內容明確、完整滿足登記條件

辦理流程

Handling Procedures

注意事項

Matters Needing Attention

01

放棄免稅的時間,放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅。

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02

開發票是零稅率,名錄是技術開發費。

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03

2000萬以上的大額合同準備2份合同原件,需報送上一級審批。

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04

合同文本特殊格式,封面封底。

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05

買方是自然人,需要提供身份證復印件

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06

提交的技術合同文本要求規范、條款完整,標的內容要具體、明確,法定代表人要簽字蓋章并加蓋單位公章或合同專用章。

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07

技術開發合同對應的開發支出,按照會計準則要求一般是歸集到主營業務成本而非研發費用科目,如果企業是高新企業或涉及研發費用加計扣除事項,則需要在財務賬務處理時特殊注意。

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08

技術轉讓合同辦理備案后,在享受企業所得稅優惠政策的同時,需將該轉讓技術對應的成本支出予以抵減后才能享受。

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09

登記的技術開發合同中,開發項目名稱應盡可能使用簡明、準確的詞句,并且能夠反映該項目的技術特征,要注意與項目內容相輔相成。

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010

開發內容直接關系到合同的履行,所以合同雙方應盡可能準確、詳盡進行約定,對于內容較多或較復雜的,可以結合研發階段或計劃,分層次、分項地予以安排并給出技術方案。

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常見問題

Frequently Asked Question

合同有效期已經過了,是否可以做合同認定登記?

雙方應在合同中明確約定合同生效與終止的條件、時間和事由等,在技術市場合同登記處登記認定技術開發合同時,有效期已過的合同,登記處不予受理,但可以通過其他方式調整合同起止時間。

技術開發合同中是否需要對知識產權有所規定?

在技術開發合同中,需明確技術成果的歸屬,按雙方約定表示清楚,其中軟件成果的著作權、所有權屬于受托方(賣方),應視為自行開發的軟件產品,視同銷售行為,不能辦理合同登記,但可以享受軟件產品即征即退優惠政策。軟件成果的著作權、所有權屬于委托方或雙方共同擁有的,則可以享受免征增值稅的優惠。

技術開發合同內容一定要有開發方案嗎?

如果合同內容本身沒有具體開發方案,可以以附件的形式來補充相應的資料。

技術開發合同登記中怎么填寫技術性收入核定表?

現有政策已取消對技術性收入成本計提40%比例的要求,企業可以根據實際情況填寫。

技術開發合同免稅備案怎么辦理?

企業在技術市場登記相應的技術開發合同后,將所有資料留存即可,無需在現場或網上辦理稅務免稅備案。

問:技術轉讓合同可以享受哪些優惠?

技術轉讓合同可享受增值稅優惠,另外如果轉讓金額在500萬以內的可以享受所得稅減免優惠。

服務優勢

Service Advantages

團隊優勢

提供特有的財務+法律組合咨詢服務,為企業提供各項定制化服務事項

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