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政策支持力度獨一無二,只要您企業有研發投入,加計扣除是您最好的選擇!

加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式,按照稅法規定,在實際發生支出數額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額。自2018年1月1日至2020年12月31日,研發費用加計扣除比例為75%。

產品介紹

Product Introduction

辦理好處
01減免企業所得稅,可與高新技術企業等其他優惠疊加享受;
02梳理研發費用,為項目研發提供數據支撐,提高研發效率;
03與高新技術企業認定或其他資質審批同步申報,降低企業稽查風險;
04提高企業自主創新能力,增強市場競爭力。
辦理周期
匯算清繳之前完成
辦理條件

Service Conditions

1主題風格

在中國境內(不含港澳臺地區)依法注冊的企業

2 人員要求

大專以上學歷職工占企業月均職工比例不低于40%,其中研發人員占職工月均總數不低于20%。

3 研發費用

企業年度研發費占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,60%及以上的研發費用發生在中國境內

4 軟件收入

軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%,其中軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%

5 知識產權

主營業務擁有自主知識產權。

6 其他

具有與軟件開發相適應的軟硬件設施等開發環境;年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法的行為

辦理材料

Filing Materials

01自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有關部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件;
02自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;
03經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同;
04從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);
05集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
06用“研發支出”輔助賬;
07企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查;
08省稅務機關規定的其他資料。
辦理流程

Handling Procedures

注意事項

Matters Needing Attention

01

研發費用加計扣除是稅收優惠政策,調稅不調賬。

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02

研發費用加計扣除的費用可彌補5年內虧損,如屬于高新技術企業或科技型中小企業,時間則可延長到10年。

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03

研發費用加計扣除抽查率為不少于20%,申報企業必須將備案資料保存完整,以備抽查。

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04

企業符合研發費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優惠的,可以追溯享受并履行備案手續,追溯期限最長為3年。

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05

研發費用加計扣除中,委托外部研究開發若受托方為關聯企業,需提供關聯企業成本明細賬。

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06

委托外部研究開發費用僅能按照實際發生額的80%計入。

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07

其他費用不得超過研發費用總額的10%,國家高新為20%。

咨詢詳情

08

人員人工費用中,若人員屬性為管理(如技術總監、經理等)及研發綜合崗,原則上要依據工時劃分管理費用及研發費用。

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09

若研發人員及研發設備涉及多個項目,需提供人員工時分攤表及設備使用記錄明細表。

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常見問題

Frequently Asked Question

沒有單獨建立研發費用,是否可以申請享受加計扣除?

可以享受,根據企業的實際情況,區分技術和研發部門發生支出的費用,包括工資、福利、保險以及用于研發項目的直接投入、研發設備的攤銷、無形資產的攤銷等。

虧損企業還有必要申請加計扣除嗎?

非常有必要。根據國稅函〔2009〕98號文及稅法相關規定,對原虧損企業加計扣除結轉抵扣政策進行了調整,規定加計扣除部分所形成的虧損,可以用以后五年的所得彌補。國家高新技術企業及科技中小型企業,補虧期延長至10年。

不是國家高新,是否可以享受研發費用加計扣除?

國家高新技術企業與研發費用加計扣除均為稅收優惠減免政策,二者可同時享受,也可以單獨申請,單獨享受,沒有先后順序要求。

研發費用歸集中,委托外部研究開發費用及其他費用有占比要求,賬務如何處理?

賬務按實際發生額處理,不做調出。

享受研發費用涉及到賬務調整嗎?

研發費用加計扣除,不影響報表,不影響利潤,只做應納稅額的調整。

如果涉及到委托外部研究開發,是否需要受托單位提供相關證明資料?

委托方與受托方存在關聯關系的,受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。

服務優勢

Service Advantages

團隊優勢

提供特有的財務+法律組合咨詢服務,為企業提供各項定制化服務事項

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