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軟件企業所得稅兩免三減半優惠備案是軟件行業最大的優惠政策!

2015年國務院雖然取消了雙軟認定的行政審批,但是軟件企業所得稅兩免三減半的優惠政策還是繼續生效的。將取消前的審批制修改為現在的稅務備案制,然后再由稅務機關內部轉交信息化部門進行審批確認。

產品介紹

Product Introduction

辦理好處
01所得稅從企業獲利年度起第一、二年免征企業所得稅,第三至五年按法定稅率25%減半征收
02企業在預繳時就可享受,可降低企業資金流的占用,也降低后期退稅帶來的核查風險
辦理周期
企業完成稅務備案,享受企業所得稅減免
辦理條件

Service Conditions

1主體資格

在中國境內(不含港澳臺地區)依法注冊的企業

2 人員要求

大專以上學歷職工占企業月均職工比例不低于40%,研發人員占職工月均總數不低于20%

3 研發費用

企業年度研發費占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,60%及以上的研發費用發生在中國境內

4 軟件收入

軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%,其中軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%

5 知識產權

主營業務擁有自主知識產權。

6 其 他

具有與軟件開發相適應的軟硬件設施等開發環境;年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法的行為。

辦理材料

Filing Materials

01企業開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表。
02主營業務為軟件產品開發,提供至少1個主要產品的軟著或專利權等自主知識產權有效證明文件;
03主營業務僅為技術服務的企業提供核心技術說明。
04企業職工人數、學歷、研發人員及占企業職工總數比例說明、匯算清繳年度最后一月社保繳納證明。
05有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告及軟件產品開發銷售(營業)收入、軟件產品自主開發銷售(營業)收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明。
06與主要客戶簽訂的1-2份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件。
07企業開發環境相關證明材料。
08稅務機關要求出具的其他材料。
辦理流程

Handling Procedures

注意事項

Matters Needing Attention

01

軟件企業所得稅優惠備案是從企業獲利年度開始計算,即使在獲利年度沒有辦理備案,該優惠政策也由獲利年度開始計算。

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02

申報企業需至少提前一年對相關事項進行合理規劃,這樣便于享受更大的優惠,避免因第一年獲利較少而享受的企業所得稅優惠力度少。

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03

備案前期稅務機關不做實質審查,后期轉交信息化部門審核時才是關鍵,但如后期審核不通過,企業則需補繳之前稅款。如已過匯算清繳期,還需另外繳納滯納金。所以企業在提交材料之前準備工作需要特別重視,防止后期出現不可逆轉情形。

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常見問題

Frequently Asked Question

軟件企業所得稅優惠對公司成立時間有要求嗎?

現有政策對公司成立時間已經沒有要求,財稅[2012]27號文中要求必須是2011年之后成立的企業的規定也已取消。

成立時間不滿一年的企業可以申請軟件企業所得稅優惠備案嗎?

軟件企業優惠政策對公司成立時間沒有具體要求,但企業需成立滿一個年度(非自然年度,即跨年即可)。因為企業申報的是上一年度的數據。

什么時候籌劃軟件企業所得稅優惠政策合適?

一般在企業年初時就需規劃企業當年可實現的利潤大小,如果利潤較大,在年中可以規劃軟件著作權申報事宜,同時對形成收入的合同進行調整、規劃,使其符合軟件企業的條件。另外,年終前應核算一下研發費用比例,以防止出現研發費用過少的情形。

我公司2017年成立,當年就盈利了,那2019年我公司可以辦理軟件企業優惠備案嗎?

如貴公司已經在2017年盈利,則軟件企業所得稅優惠政策的開始時間就是2017年,貴公司在2017年所得稅是第一年免征,2018年是第二年免征,2019年則是第三年減半(12.5%征收)了。所以從現有情況來看,貴司如果利潤不是特別大,軟件企業辦理的必要性就不是特別強了。但可以考慮國家高新企業優惠(15%)或小型微利企業所得稅優惠(5%-10%)等其他優惠政策。

服務優勢

Service Advantages

團隊優勢

提供特有的財務+法律組合咨詢服務,為企業提供各項定制化服務事項

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