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協助企業從股權結構設置、日常財務管理等環節中,進行股權轉讓個稅的綜合籌劃服務解決方案!

國稅總局2014年12月7日《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》,對個人股權轉讓過程中涉稅問題作了原則性規定。第四條:個人轉讓股權,以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅;第五條:個人股權轉讓所得個人所得稅,以股權轉讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務人;第六條:扣繳義務人應于股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內,將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。
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產品介紹

Product Introduction
  • 項目特征
  • 辦理條件
  • 辦理時間
  • 服務成果
  • 售后服務

自然人轉股需辦理:投資在中國境內成立的企業或組織,股權或股份進行轉讓需繳納20%個人所得。

轉股增值的需辦理:以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額,按“財產轉讓所得”繳納個人所得。

股權交易需要公平:申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的,主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。

稅務強制核定征收:①明顯偏低且無正當理由;②逾期不申報;③無法提供或拒不提供有關資料;④其他情形。

辦理流程

Handling Procedures

注意事項

Matters Needing Attention
01
凈資產核定法是稅務機關核定的主要方法,納稅人在申報股權轉讓收入時盡可能不要低于股權對應的凈資產。
02
被投資企業土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的,納稅人需提供具有法定資質中介機構出具的資產評估報告。
03
根據67號文第二十條規定:應依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅的六種情形,無論是已收到股權轉讓款還是股權轉讓已完成或已生效,都要按規定申報納稅。
04
在股權轉讓行為發生后,納稅人、扣繳義務人應在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。
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常見問題

申報的股權轉讓收入是否不宜低于股權對應的凈資產份額?

67號文第十一條規定了稅務機關動用核定權的四種情形,其中最重要的是第一種:“申報股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的。”而被稅務機關認定為股權轉讓收入明顯偏低最主要的依據就是申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額。因此,納稅人在申報股權轉讓收入時盡可能不要低于股權對應的凈資產,如果低于凈資產份額,會引來稅務機關一系列的監管措施,給轉讓方帶來不必要麻煩。

慎用股權轉讓收入明顯偏低的正當理由,需滿足哪些條件?

67號文第十二條規定了股權轉讓收入明顯偏低的六種情形,第十三條規定了股權轉讓收入明顯偏低視為有正當理由的四種情形【①能出具有效文件,證明被投資企業因國家政策調整,生產經營受到重大影響,導致低價轉讓股權;②繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;③相關法律、政府文件或企業章程規定,并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;④股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形】。也正是因為以上四種情形,導致很多人打著“專家”的幌子,建議股東套用該情形來避稅,但其實是不合理的。因為除了第十三條第二項親屬之間轉讓是比較明確的,其他三項都涉及到稅務人員的“自由裁量權”,出于執法風險的考慮,稅務人員不會輕易認可股權轉讓收入明顯偏低有正當理由,因此,除非有十足把握,否則不要輕易出現股權轉讓收入明顯偏低的情況。

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服務優勢

Service Advantages

專業服務

我們特有的“財務+法律”專業實戰團隊為您提供定制化的各項企業服務

實戰經驗

豐富的《公司法》相關實務經驗,熟悉各行業公司設立需求及審核要點

執行控制

我們項目執行流程控制規范,拒絕低價劣質競爭,只做創造價值的服務

風險控制

我們執行“事前論證”、“事后預測”的風險防控機制,確保項目執行落地

涉稅控制

將企業財稅成本與風涉稅控制融合到項目執行的各個環節中,降低企業運營風險

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