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為跨境機構提供研發服務、設計服務、軟件服務等應稅服務項目,以享受增值稅減免政策的解決方案!

跨境應稅服務又稱跨境交付。即某一境內單位向境外單位的消費者提供服務,如通過郵電、計算機網絡進行的視聽、信息傳遞和國際資金劃撥等。其中的"跨境"是指"服務"過境,通過電訊、郵電、計算機聯網等實現,至于人員和物資在現代科技環境下通常無需過境。跨境應稅服務均可享受增值稅零稅率或免稅。

產品介紹

Product Introduction

辦理好處
01降低企業的稅收成本
02可享受政府資金扶持
03可以促進企業的發展
04實現企業利益最大化
辦理周期
技術出口:合同簽署后60日內辦理合同登記,收到跨境收入年度內辦理數據錄入。離岸服務外包:合同簽署后收到第一筆款項進行合同登記,后續每收到離岸收入均需辦理收入登記。稅務減免稅備案:企業以跨境合同為單位,向稅務部門辦理減免稅備案。
辦理條件

Service Conditions

1服務協議

企業與境外單位簽署已生效的、有償的跨境應稅服務書面協議。

2 服務收入

企業向境外單位有償提供跨境服務,該服務的全部收入應從境外取得。

3 服務對象

應稅服務實際接受方在境外,且與境內貨物和不動產無關,或無形資產完全在境外,且與境內貨物和不動產無關。

4 營業范圍

經營范圍需包含企業所涉免稅項目,否則將影響其跨境應稅服務增值稅免稅備案。

5 服務范圍

向境外提供:技術轉讓、技術咨詢、合同能源管理、軟件、電路設計及測試、信息系統、業務流程管理、商標著作權轉讓、知識產權、認證、鑒證、咨詢。

辦理流程

Handling Procedures

注意事項

Matters Needing Attention

01

集團公司內部有上下游關系的公司,應當制定合理的內部交易價格,防止價格異常被稅務機關認定為關聯交易。

咨詢詳情

02

集團公司內部有上下游關系的公司,應當制定合理的內部交易價格,防止價格異常被稅務機關認定為關聯交易。

咨詢詳情

03

集團公司內部有上下游關系的公司,應當制定合理的內部交易價格,防止價格異常被稅務機關認定為關聯交易。

咨詢詳情

04

集團公司內部有上下游關系的公司,應當制定合理的內部交易價格,防止價格異常被稅務機關認定為關聯交易。

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常見問題

Frequently Asked Question

跨境應稅服務增值稅適用哪些稅收優惠政策?

適用增值稅零稅率或免稅政策。

跨境應稅行為如何備案?

跨境應稅行業備案政策依據為:其一,按照國家稅務總局公告2016年第29號相關規定到主管稅務機關辦理備案手續;其二,根據國家稅務總局公告2017年第30號第一款規定“納稅人發生跨境應稅行為,按照《國家稅務總局關于發布〈營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第29號)的規定辦理免稅備案手續后發生的相同跨境應稅行為,不再辦理備案手續。納稅人應當完整保存相關免稅證明材料備查。納稅人在稅務機關后續管理中不能提供上述材料的,不得享受相關免稅政策,對已享受的減免稅款應予補繳,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定處理。”

既有應征增值稅銷售行為,又有免征跨境應稅行為的,如何核算進項稅額?

發生免征增值稅跨境應稅行為的納稅人,應分別核算應征增值稅、免征增值稅、簡易計稅方式的進項稅額。在納稅人已申報抵扣的進項稅額中,針對屬于跨境應稅行為免稅項目對應的進項稅額部分,應按照規定作進項稅額轉出處理。

向境外單位提供的,完全在境外消費的下列服務和無形資產免征增值稅,完全在境外消費具體指什么?

根據“營改增”新政財稅[2016]36號附件4規定:所稱完全在境外消費是指:①服務的實際接受方在境外,且與境內的貨物和不動產無關;② 無形資產完全在境外使用,且與境內的貨物和不動產無關;③財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

符合條件的增值稅一般納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,是否適用加計抵減政策?

增值稅一般納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額也不能計提加計抵減額。(貨物和勞務稅司答復)

增值稅一般納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,應當如何處理?

不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額(貨物和勞務稅司答復)。

服務優勢

Service Advantages

團隊優勢

提供特有的財務+法律組合咨詢服務,為企業提供各項定制化服務事項

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